Kısa cevap: Estonya'da şirketler kârlarını şirkette tuttukları sürece kurumlar vergisi ödemez (%0). Vergi, kâr dağıtıldığında (temettü vb.) doğar ve oran %22'dir; net dağıtılan tutar üzerinden 22/78 formülüyle hesaplanır. Standart KDV oranı 1 Temmuz 2025'ten beri %24'tür. 2026 için planlanan %24'lük kurumlar vergisi artışı Aralık 2025'te iptal edilmiştir.
"Estonya'da %0 vergi" ifadesi çok kullanılır ama çoğu zaman yanlış anlaşılır. Estonya'da vergi yoktur demek doğru değildir; vergi, kârı şirketten çıkardığınız anda devreye girer. Bu yazıda sistemi örneklerle açıklıyoruz.
Estonya vergi oranları (2026)
| Vergi | Oran | Ne zaman ödenir? |
|---|---|---|
| Kurumlar vergisi – dağıtılmayan kâr | %0 | Kâr şirkette kaldıkça vergi yok |
| Kurumlar vergisi – dağıtılan kâr | %22 (net tutarın 22/78'i) | Kâr dağıtıldığı ay |
| Standart KDV | %24 | KDV mükellefleri için |
| Kişisel gelir vergisi | %22 (düz oran) | Maaş ödemelerinde |
%0 kurumlar vergisi nasıl çalışır?
Çoğu ülkede şirket, yıl sonunda elde ettiği kâr üzerinden vergi öder. Estonya'da bu mantık tersine işler: vergiyi doğuran olay kârın elde edilmesi değil, dağıtılmasıdır. Şirket kazancını yeni yatırımlara, ekipmana, personele veya pazarlamaya harcadığı sürece kurumlar vergisi ödemez.
Kâr dağıtımında vergi nasıl hesaplanır?
Kâr dağıtımında vergi, ortaklara ödenen net tutar üzerinden 22/78 oranıyla hesaplanır.
Örnek: Ortağa 7.800 € net temettü ödenmek isteniyor. - Kurumlar vergisi: 7.800 × 22/78 = 2.200 € - Şirketten çıkan toplam: 10.000 € - Bu da brüt tutarın %22'sine denk gelir.
2026'da ne değişti, ne değişmedi?
- KDV %24 oldu: Standart KDV 1 Temmuz 2025'te %22'den %24'e yükseldi ve kalıcı hale geldi.
- %24 kurumlar vergisi iptal edildi: 2026'dan itibaren kurumlar ve gelir vergisinin %24'e çıkması planlanmıştı; Estonya Parlamentosu Aralık 2025'te bu artışı iptal etti. Oran %22 olarak kaldı.
- İndirimli 14/86 oranı yok: Düzenli temettü dağıtımına uygulanan indirimli oran 2025 başında kaldırıldı.
İnternette hâlâ "2026'da %24" yazan kaynaklar bulunuyor; bu bilgi güncel değildir.
Türkiye'de yaşayanlar için kritik not
Estonya şirketinizden aldığınız temettü, siz Türkiye'de vergi mukimiyseniz Türkiye'de de beyan konusu olabilir. Ayrıca şirket fiilen Türkiye'den yönetiliyorsa Türkiye'de "iş yeri" veya "kanuni merkez/iş merkezi" tartışması doğabilir. Bu nedenle yapınızı kurmadan önce hem Estonya hem Türkiye tarafını değerlendirmek gerekir.
Sık sorulan sorular
Estonya'da gerçekten hiç kurumlar vergisi yok mu? Kâr şirkette tutulduğu sürece yoktur. Kâr dağıtıldığında %22 oranında vergi ödenir.
Estonya'da KDV oranı kaç? 2026 itibarıyla standart KDV oranı %24'tür.
Estonya kurumlar vergisi 2026'da %24 mü oldu? Hayır. Planlanan artış Aralık 2025'te iptal edildi; oran %22 olarak devam ediyor.
Sonuç
Estonya'nın vergi modeli, kârını büyümeye yeniden yatıran şirketler için Avrupa'nın en avantajlı sistemlerinden biridir. Ancak kâr dağıtımı ve Türkiye'deki vergi mukimliğiniz hesaba katılmalıdır. Estonya'da şirket kurulumu sürecinde SailVisa ve yerel muhasebe ortakları, vergi planlamanızı ve beyanlarınızı birlikte yönetir.
Bu yazı genel bilgilendirme amaçlıdır; kişisel vergi danışmanlığı yerine geçmez.
